При заселении федеральная льгота может не избавить туриста от туристического налога: к этому моменту сумма уже включена в стоимость номера и проведена через кассу гостиницы.
Депутат Законодательного собрания Краснодарского края Денис Хмелевской говорит о проблеме как о сбое при применении льгот. По его словам, жалобы поступают от граждан и представителей гостиничного бизнеса. Проект обращения в Правительство РФ он готовит вместе с депутатом Госдумы Олегом Чернышевым.
Туристический налог действует с 1 января 2025 года. Муниципалитеты вправе вводить его для классифицированных средств размещения, включённых в федеральный реестр. Налог платят организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги временного проживания, а не сами туристы. Федеральный закон № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года включил эту конструкцию в главу 33.1 Налогового кодекса.
Почему отель не возвращает деньги
Во время прежнего эксперимента с курортным сбором платеж принимали отдельно на стойке регистрации. Если гость показывал подтверждение льготы, сбор с него не взимали. Туристический налог устроен иначе: его начисляют на организацию, а не на физическое лицо, и автоматически учитывают в цене номера при бронировании.
К моменту заселения оплата уже проходит через кассу отеля. Гостиница учитывает сумму как свой доход и отчитывается по ней перед ФНС. По словам Хмелевского, администратор не может просто выдать налог гостю наличными: по оценке депутата, это нарушило бы кассовую дисциплину. Агрегаторы при бронировании тоже не умеют отделять эту сумму от цены.
При этом налоговую базу рассчитывают исходя из стоимости услуги размещения без НДС и самого туристического налога. Межрайонная ИФНС России № 21 разъясняла: декларацию по туристическому налогу подают ежеквартально, а налог перечисляют в бюджет в сроки, установленные Налоговым кодексом. Это обязательство средства размещения отражает в своей налоговой отчётности.
По утверждению депутата, право на освобождение от налога есть, но работающего порядка его применения для гостя нет. Федеральные льготы распространяются на стоимость размещения для предусмотренных законом категорий граждан. К ним относятся инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, ветераны и инвалиды боевых действий, участники специальной военной операции, Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также полные кавалеры ордена Славы. Чтобы получить льготу, гостинице нужно предъявить подтверждающий документ. Минфин изложил соответствующий подход в письме от 28 января 2025 года № 03-05-04-06/6985.
Предъявление льготного удостоверения при заселении само по себе не гарантирует перерасчёт уже оплаченного номера. Это особенно важно, если документ о праве на освобождение предъявили после оплаты и фискализации операции.
Что предлагают изменить
В проекте обращения предлагают организовать возврат через Госуслуги или ФНС. Льготник загружал бы чек в личный кабинет налогоплательщика, прикладывал документ о праве на освобождение, а деньги получал бы из бюджета на карту. Это пока предложение, а не действующая услуга.
Ещё один пункт касается цифрового реестра льготников на базе Минцифры РФ. Его предлагают связать с гостиничными системами PMS и агрегаторами. Тогда при бронировании через Госуслуги статус гостя проверялся бы автоматически, а налог исключался бы из итоговой цены.
Для отелей Хмелевской предлагает разработать методические указания ФНС. В них следует объяснить, как скорректировать чек и уменьшить налогооблагаемую базу, если гость заявил о льготе до окончательного расчёта. По словам депутата, гостиницам пока не хватает такого алгоритма.
Ставка зависит от года и решения муниципалитета: федеральный максимум составлял 1% в 2025 году, вырос до 2% в 2026-м и по установленной шкале должен достигнуть 3% в 2027-м, 4% в 2028-м и 5% с 2029 года. Муниципалитет может не вводить налог или установить ставку ниже федерального предела. В 2026 году действует и минимальная сумма: 100 рублей за сутки на одного облагаемого гостя. При цене размещения менее 5 000 рублей за сутки расчёт по ставке 2% окажется ниже этого минимума. В Российском союзе туриндустрии генеральный директор туроператора "Дельфин" Сергей Ромашкин отмечал, что в 2026 году ставка не может превышать 2%.
Туристический налог следует отличать от цены размещения. В материале о январских бронированиях Кубани речь шла о спросе на гостиницы и стоимости туров. Нынешняя инициатива касается применения льгот при оплате номера.
Минэкономразвития обсуждает с туристической отраслью предложения по совершенствованию механизма налога. Пока их прорабатывают, и они не вступили в силу. Возврат льготникам через Госуслуги или ФНС и создание цифрового реестра остаются предложениями.
Пока туристу не стоит рассчитывать на автоматический возврат: предложения ещё не стали действующим порядком. Даже подтверждённая федеральная льгота не решает проблему, если отель уже включил налог в цену и оформил оплату. Хмелевской сообщил, что держит вопрос на контроле и намерен информировать о продвижении инициативы.
